Vanaf 1 maart 2026 kun je via Mijn Belastingdienst je aangifte doen. Dit kan tot en met 30 april 2026. Maar waar moet je op letten? In dit artikel bespreken we de belangrijkste punten en geven we je handige tips om optimaal gebruik te maken van aftrekposten en voordelen.

Belangrijke data en deadlines

• 1 maart 2026: Start belastingaangifte.
• 1 april 2026: Als je voor deze datum aangifte doet, krijg je meestal vóór 1 juli bericht.
• 30 april 2026: Laatste dag om zonder uitstel aangifte te doen.
• 1 mei 2026 en later: Mogelijkheid tot uitstel, maar dat moet je op tijd aanvragen.

Wat is er nieuw in 2025?

1. Verhoogde arbeidskorting

De arbeidskorting wordt in 2025 verder verhoogd. Dit betekent dat werkenden een groter belastingvoordeel krijgen, wat leidt tot een hoger netto inkomen. De arbeidskorting is een inkomstenafhankelijke belastingkorting die vooral gunstig is voor mensen met en laag tot middeninkomen.

Deze maatregel sluit aan bij het bredere overheidsbeleid om arbeidsparticipatie te stimuleren. Vooral voor werkenden met een inkomen tussen € 10.000 en € 40.000 per jaar is de impact merkbaar. Dit betekent niet alleen ene hoger besteedbaar inkomen, maar kan ook indirect bijdragen aan een grotere vraag naar producten en diensten in de economie.

2. Afbouw algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting wordt verder afgebouwd voor hogere inkomens. Dit betekent dat mensen met een hoger inkomen minder korting krijgen op hun inkomstenbelasting.

Voor inkomens boven € 70.000 daalt de heffingskorting geleidelijk, wat betekent dat deze groep per saldo meer belasting betaalt. De verwachting is dat deze maatregel vooral invloed zal hebben op tweeverdieners en zelfstandigen met een hoog inkomen.

3. Veranderingen in box 3-heffing

De belasting op vermogen, oftewel box 3, ondergaat een aantal wijzigingen. Het forfaitaire rendement wordt opnieuw aangepast, wat invloed heeft op de belasting die je betaalt over spaargeld en beleggingen.

• Hogere vrijstelling: Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.000 per persoon, wat betekent dat mensen met een kleiner vermogen minder belasting hoeven te betalen.
• Nieuwe berekeningsmethode: De Belastingdienst berekent het fictieve rendement op basis van actuele marktgegevens, waardoor het beter aansluit bij de werkelijke rendementen.
• Belastingdruk voor beleggers: Beleggers kunnen te maken krijgen met een hogere belastingdruk, afhankelijk van het rendement op hun investeringen.

Deze veranderingen zijn ingegeven door de behoefte om spaarders eerlijker te belasten en speculatie op de aandelenmarkt in betere banen te leiden.

4. Hypotheekrenteaftrek blijft verder dalen

De hypotheekrenteaftrek wordt verder afgebouwd voor hogere inkomens. In 2025 kunnen huiseigenaren met een hoog inkomen minder hypotheekrente aftrekken, wat hun belastingvoordeel vermindert.

Deze maatregel raakt vooral huizenbezitters met een hypotheek boven de € 500.000. Dit kan ervoor zorgen dat meer mensen hun hypotheek versneld aflossen om hun belastingdruk te verlagen.

5. Extra maatregelen en gevolgen

Naast de bovengenoemde veranderingen zijn er ook diverse andere fiscale aanpassingen die van invloed kunnen zijn op particulieren en ondernemers.

• Zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd: Zelfstandige ondernemers hebben in 2025 opnieuw te maken met een lagere zelfstandigenaftrek. Dit betekent dat ZZP’ers relatief meer belasting gaan betalen dan in voorgaande jaren.
• Meer controle op aftrekposten: De Belastingdienst voert strengere controles uit op aftrekposten zoals zorgkosten en giften. Dit betekent dat belastingplichtigen beter hun administratie op rode moeten hebben om boetes of correcties te voorkomen.
• Overgang naar een nieuw pensioenstelsel: De overgang naar een nieuw pensioenstelsel heeft fiscale gevolgen, met name voor mensen die hun pensioen zelf opbouwen via lijfrentes.

Conclusie

De belastingaangifte 2025 brengt diverse veranderingen met zich mee, met name voor werkenden, huiseigenaren en beleggers. Door op de hoogte te blijven van de nieuwste regels en slim gebruik te maken van aftrekposten en toeslagen, kun je belasting besparen en financiële verrassingen voorkomen.

Wil je zeker weten dat je optimaal gebruik maakt van alle mogelijkheden? Overweeg dan een belastingadviseur in te schakelen.

Veel succes met je belastingaangifte!

Het bericht Belastingaangifte 2025: Wat moet je weten? verscheen eerst op Financieel nieuws blog.

Wist je dat je als ondernemer voor de inkomstenbelasting geen inkomstenbelasting hoeft te betalen over de winst tot € 32.193? In 2022 was dit bedrag € 30.339.

Als je twijfelt of je als ondernemer wordt beschouwd voor de inkomstenbelasting (IB-ondernemer, vereist voor het gebruik van aftrekposten), kun je de OndernemersCheck op de website van de Belastingdienst doen.

Zelfstandigenaftrek:

Als zelfstandig ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek, die in 2023 € 5.030 bedraagt. Dit bedrag wordt geleidelijk afgebouwd tot € 900 in 2027, mits je voldoet aan het urencriterium van de Belastingdienst. In voorgaande jaren was de zelfstandigenaftrek respectievelijk € 7.030 in 2020, € 6.670 in 2021, en € 6.310 in 2022. Het is belangrijk om te onthouden dat je dit bedrag alleen van de winst mag aftrekken. Als het aftrekbedrag hoger is dan de winst, kun je het ongebruikte deel in de komende negen jaar verrekenen, op voorwaarde dat de winst in die jaren hoger is dan de maximale zelfstandigenaftrek.

Als je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebt bereikt, mag je slechts 50% van de zelfstandigenaftrek gebruiken.

Startersaftrek

Starters kunnen de zelfstandigenaftrek verhogen met de startersaftrek. Starters mogen gedurende de eerste vijf jaar van hun onderneming maximaal drie keer gebruikmaken van de startersaftrek, die in 2023 € 2.123 bedraagt. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je recht hebben op zelfstandigenaftrek, de zelfstandigenaftrek in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer hebben gebruikt, gedurende minstens een jaar in de afgelopen vijf jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest, en er mag geen sprake zijn van een geruisloze terugkeer uit een bv in het kalenderjaar of de vijf voorafgaande jaren.

Net als bij de zelfstandigenaftrek, mag je de startersaftrek verrekenen met andere inkomsten uit winst en woning als deze hoger is dan je winst. Als er geen andere inkomsten zijn, kun je dit verrekenen in een ander belastingjaar. Als je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd hebt bereikt, mag je slechts 50% van de startersaftrek gebruiken.

Meewerkaftrek

Indien je fiscale partner 525 uur of meer in jouw bedrijf werkt zonder hiervoor een vergoeding te ontvangen (of minder dan € 5.000), kun je gebruikmaken van de meewerkaftrek. Hierbij moet je voldoen aan het urencriterium en ondernemer zijn. De meegewerkte uren moeten aantoonbaar zijn door registratie.

Zakelijke kosten

Zakelijke kosten zijn aftrekbaar omdat ze de winst verlagen. De btw is echter niet aftrekbaar en kan bij de omzetbelasting worden verrekend. Als ondernemer heb je de vrijheid om te bepalen welke kosten voor de onderneming worden gemaakt, zoals inschrijving bij de Kamer van Koophandel, zakelijke telefoongesprekken, zakelijke reiskosten (zowel auto als OV), huur van bedrijfsruimte, inrichting van een kantoor of werkplaats, onderhoudskosten, zakelijke rekening, verzekeringen, vakliteratuur, seminars, congressen, briefpapier en werkkleding.

In principe mag je zakelijke uitgaven lager dan € 450 exclusief btw in één keer aftrekken. Duurdere zaken moeten over meerdere jaren worden verspreid met inachtneming van de jaarlijkse afschrijving. Kosten die zijn gemaakt bij de oprichting van je bedrijf kunnen ook worden afgetrokken.

Jaar- en reserveringsruimte

Een deel van je inkomen mag je fiscaal voordelig geld opzijzetten voor je pensioen in de vorm van de (fiscale) jaarruimte. Je benut de jaarruimte door geld te storten op een lijfrente- of bankspaarrekening, waarbij het bedrag wordt afgetrokken van je inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. De jaarruimte wordt bepaald door je verdiensten van het voorgaande jaar. Niet benutte jaarruimtes van de afgelopen zeven jaar mogen (deels) worden ingehaald en mogen bovenop de jaarruimte van het huidige jaar worden gestort. Het berekenen van de reserveringsruimte kan ook worden gedaan met behulp van de eerder genoemde jaarruimte.

Fiscale oudedagsreserve (FOR), tot 1 januari 2023

Tot 1 januari 2023 mocht je als IB-ondernemer 9,44% van je winst reserveren voor je oudedag in de vorm van de fiscale oudedagsreserve (FOR). Deze reserve was gemaximeerd op € 9.632 voor 2022. Over dit bedrag hoefde je geen inkomstenbelasting te betalen. Als je de FOR laat vrijvallen, betaal je belasting over dit bedrag. Het idee is om de FOR vóór je AOW-leeftijd af te storten als lijfrente, bijvoorbeeld bij pensioen. Als je deze lijfrente na je AOW-leeftijd laat uitkeren, betaal je vanaf dat moment inkomstenbelasting over deze uitkeringen.

Investeringsaftrek

Als je het afgelopen jaar hebt geïnvesteerd in je onderneming, kun je deze kosten gedeeltelijk aftrekken van de winst bij de belastingaangifte. Er zijn verschillende soorten investeringsaftrek, waaronder:

• Energie-investeringsaftrek (EIA): Deze aftrek is van toepassing wanneer je investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. In 2023 mag je 45,5% van de investeringen aftrekken. Het minimumbedrag aan energie-investeringen per bedrijfsmiddel moet echter € 2.500 zijn.
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Deze aftrek wordt toegepast op investeringen in bedrijfsmiddelen, behalve woonhuizen, grond en personenauto’s (met uitzondering van auto’s voor beroepsvervoer). De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag en varieert per jaar.

• Milieu-investeringsaftrek (MIA): Dit is een subsidie op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen voor ondernemers. Je kunt tussen de 27% en 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst, afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Het minimumbedrag aan milieu-investeringen per bedrijfsmiddel moet € 2.500 zijn en het bedrijfsmiddel moet op de milieulijst staan.

Mkb-winstvrijstelling

Als zelfstandige ondernemer heb je recht op de mkb-winstvrijstelling, die 14% van de winst bedraagt (zowel in 2023, 2022, 2021 als 2020). Deze vrijstelling is van toepassing na de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, meewerkaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, stakingsaftrek) en de toevoeging van de oudedagsreserve (FOR).

Het bericht Alle aftrekposten voor zzp’ers in 2023 verscheen eerst op Financieel nieuws blog.